Principes de déduction
Le professionnel libéral a le choix d’évaluer ses frais de carburant soit au réel, soit en appliquant le “barème carburant” de l’Administration fiscale. Attention, le barème carburant ne peut être utilisé que pour les véhicules pris en location : leasing, location longue durée ou crédit-bail.
Si le véhicule lui appartient, d’autres règles s’appliquent. Vous pouvez consulter notre article “Frais de véhicules – Frais réels ou barème kilométrique ?” pour en savoir plus sur les règles applicables aux frais de véhicules et de carburant.
En pratique : Si vous décidez d’utiliser le barème carburant, vous allez multiplier le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel pendant l’année par le tarif correspondant à la puissance fiscale du véhicule loué, tel qu’il ressort du barème. Le résultat sera à déduire sur votre déclaration n° 2035.
Le barème carburant 2024 vient d’être mis à jour par l’Administration (BOI-BAREME-000003, 19 février 2025). Vous l’utiliserez pour établir votre déclaration 2035 pour l’année 2024 (à déposer au plus tard le 5 mai 2025).
Barème carburant 2024 pour les véhicules de tourisme
Par rapport à 2023, le barème carburant 2024 est en baisse pour le gazole et en légère hausse pour le super sans plomb et le GPL.
| Puissance fiscale des véhicules de tourisme | Gazole | Super sans plomb | GPL |
| 3 à 4 CV | 0,094 € | 0,119 € | 0,074 € |
| 5 à 7 CV | 0,116 € | 0,147 € | 0,091 € |
| 8 et 9 CV | 0,137 € | 0,174 € | 0,108 € |
| 10 et 11 CV | 0,155 € | 0,197 € | 0,122 € |
| 12 CV et plus | 0,172 € | 0,219 € | 0,136 € |
Barème carburant 2024 pour les véhicules deux roues motorisés (vélomoteurs, scooters et motocyclettes)
Le barème carburant 2024 pour les deux-roues est en baisse par rapport à l’année dernière.
Puissance fiscale | Frais de carburant au kilomètre |
Inférieure à 50 CC | 0,038 € |
De 50 CC à 125 CC | 0,078 € |
3, 4 et 5 CV | 0,099 € |
Au-delà de 5 CV | 0,137 € |
Le Conseil ARAPL
Si vous décidez d’utiliser le barème carburant, vous serez dispensé de conserver vos factures d’essence. En revanche, deux obligations s’imposent à vous.
Tout d’abord, vous ne devez pas comptabiliser les frais réels de carburant en dépenses professionnelles déductibles lorsqu’ils sont payés avec le compte bancaire professionnel mais en prélèvement de l’exploitant. L’autre solution est de régler ces dépenses avec votre compte bancaire privé.
Ensuite, vous devez être en mesure de justifier le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.